Имущественные налоги с 2027 года: новый порядок исчисления и уплаты

С 1 января 2027 года изменятся порядок администрирования и сроки уплаты транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество по кадастровой стоимости.

Новые правила исчисления и сроки уплаты

С 01.01.2027 ФНС России вместо организаций возьмет на себя обязанность по исчислению транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество по кадастровой стоимости (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ).

Кроме того, с указанной даты для организаций изменится срок уплаты этих налогов и авансов по ним. Годовую сумму налога нужно будет перечислять не позднее 28 марта, а авансовые платежи — не позднее 28-го числа второго месяца за отчетным периодом (кварталом). Нововведения применяются с первого квартала 2027 года.

Сейчас уплату годового налога производят не позднее 28 февраля, а авансовые платежи перечисляют не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 363, 383, 397 НК РФ). Отметим, за 2026 год налог следует уплатить не позднее 1 марта 2027 года, так как 28 февраля — выходной (воскресенье).

Скорректировали порядок получения сообщений от ФНС

С 01.01.2027 организации будут применять новую форму заявления о выдаче им налоговой инспекцией сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налога, а также налога на имущество по кадастровой стоимости (Приказ ФНС России от 19.01.2026 № ЕД-1-21/27@). Данную форму также можно будет использовать для получения информации о налогах, исчисленных за периоды до 2027 года.

Напомним, ФНС направляет организациям указанные сообщения для верификации платежей. Получить сообщение можно в налоговой службе на основании заявления. 

В общем случае сообщение направляют организации в течение десяти дней с момента его составления, но не позднее шести месяцев с момента окончания срока уплаты налога за предыдущий год (ст. 363 НК РФ).

Организация вправе в течение 20 дней с момента получения сообщения представить в ФНС пояснения и подтверждающие документы, если уплаченная сумма налога не соответствует указанной в сообщении. Если же организация не представит такие документы, ФНС запросит их у третьих лиц (Письмо ФНС России от 18.03.2026 № БС-36-21/2057@).

В муниципальном округе Первоуральск инспекторы проинформируют организацию по итогам рассмотрения пояснений. Если сумма налога или авансового платежа изменится, организация получит сообщение с перерасчетом, рассказ

Если организация не представит пояснения или документы, ФНС сделает перерасчет на основе имеющихся данных с налогового периода, в котором возникло основание для перерасчета, говорит Елена Лесничая Автор Финансы Mail.

Кроме того, с 01.04.2027 совокупную обязанность формируют на едином налоговом счете налогоплательщика на основании сообщений со дня срока уплаты налога или авансового платежа. Налоговой кодекс РФ не содержит правила о том, что при определении размера совокупной обязанности из него исключают сумму по сообщениям, по которым были направлены пояснения.

Новое в правилах подачи уведомления

Организациям не нужно будет подавать уведомления о налогах (авансовых платежах), по которым было получено сообщение об исчисленных налогах (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Данное правило начнет применяться с исчисления и уплаты указанных выше налогов и авансовых платежей по ним за 2027 год и первый квартал 2027 года.

Отметим, что уведомления по налогу на имущество и авансам по нему не потребуются с периода:
- по которому уплата производится после подачи декларации;
- за который уплата производится по сообщению об исчисленных налогах.

Таким образом, со следующего года не меняется обязанность представлять уведомления в части исчисления авансов по налогу на имущество, уплату которых производят не по сообщениям.

Исполнять ее должны:
- российские и иностранные организации при исчислении авансов по налогу исходя из базы по среднегодовой стоимости;
иностранные организации при исчислении авансов по налогу исходя из базы по кадастровой стоимости.

Обратите внимание, с 01.01.2027 можно подать уточненное уведомление за налоговый (отчетный) период до 2027 года, если в первичном уведомлении была выявлена ошибка.

Данная информация носит исключительно информационный (ознакомительный) характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.